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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。要求:(1)計(jì)算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時(shí)性差異的類型;(2)計(jì)算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;(3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。

    2021年10月高級財(cái)務(wù)會計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號

    2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

    要求:

    (1)計(jì)算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時(shí)性差異的類型;

    (2)計(jì)算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;

    (3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。


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    下列關(guān)于租賃特點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是


    • A、租賃資產(chǎn)分期獲得補(bǔ)償


    • B、“融資”與“融物”相結(jié)合


    • C、租賃資產(chǎn)所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人


    • D、租賃資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)分離


    下列可作為套期工具的金融工具是


    • A、企業(yè)自身的權(quán)益工具


    • B、以歷史成本計(jì)量的非衍生金融資產(chǎn)


    • C、以歷史成本計(jì)量的非衍生金融負(fù)債


    • D、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的衍生金融工具


    在業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部的大部分收入是對外交易收入時(shí),依據(jù)重要性標(biāo)準(zhǔn),可作為企業(yè)確定報(bào)告分部的條件有


    • A、一個(gè)分部資產(chǎn)占企業(yè)所有分部資產(chǎn)總額的10%或者以上


    • B、一個(gè)分部收入占企業(yè)所有分部收入總額的10%或者以上


    • C、一個(gè)分部成本費(fèi)用占企業(yè)所有分部成本費(fèi)用總額的10%或者以上


    • D、一個(gè)分部所有者權(quán)益占企業(yè)所有分部所有者權(quán)益總額的10%或者以上


    • E、

      一個(gè)分部營業(yè)利潤占企業(yè)所有盈利分部營業(yè)利潤總額的10%或者以上



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